令和5年度住宅関連税制改正の全まとめ！住宅ローン控除・空き家譲渡特例・贈与税・固定資産税減額措置・省エネ住宅優遇などの最新情報【沖縄県で不動産を売却検討している方は必見】

2025年3月31日

令和5年度の住宅関連の税制改正は、住宅購入や譲渡、リフォーム、相続を行う方にとってメリットが大きいです。特に注目変更点は「住宅ローン控除の特例措置延長」「空き家譲渡所得の3,000万円特別控除」「贈与税の軽減措置」「中古マンションの固定資産税減額措置」、「省エネ住宅や耐震リフォームに対する優遇措置」です。本コラムでは、これらの税制改正の内容、変更点、注意点、メリットをわかりやすく解説します。

空き家に係る譲渡所得の3,000万円特別控除

概要

空き家を譲渡する際に譲渡所得から3,000万円を特別控除できる制度です。特に空き家問題を解消するためにも重要な税制措置です。

変更点

空き家として認定されるための「特定空き家」の要件が必要です。
耐震基準や改修要件を満たさない場合、特別控除適用対象外となる可能性があるので注意してください。

注意点

空き家としての認定には「特定空き家」指定が必要ですので要件をしっかりチェックしてください。
特別控除を受けるためには譲渡前の適切な準備や申請が重要です。

メリット

税負担を大幅に軽減できます。
不要な空き家の売却がしやすくなります。

住宅ローン控除の特例措置の延長

概要

住宅ローン控除は、住宅ローン残高に応じて所得税から控除できる制度です。令和5年度では、適用期間が最大13年まで延長されました。

関連記事：住宅：住宅ローン減税 – 国土交通省

変更点

特例期間が「13年間」に延長されることで、長期間のローン支払いが可能になります。
省エネ基準を満たす住宅が優遇対象になるので、購入物件の性能を要チェックしてください。

注意点

優遇を受けるには「省エネ性能」や耐震性を満たした住宅であることが条件です。

メリット

税負担が長期間軽減されるため、住宅ローン返済がしやすくなります。

贈与税の軽減措置が拡大

概要

親や祖父母から住宅購入資金を贈与する場合、贈与税がかかりますが、令和5年度では贈与税の軽減措置が一部見直されています。

変更点

贈与額の対象範囲が広がり、税率が低くなります。
贈与対象者の年齢や要件が緩和されています。

注意点

すべての贈与に適用されるわけではなく、要件を満たすことが必須なので、自身が該当するかの確認が必要です。

メリット

贈与税の負担を減らせることで、住宅購入がしやすくなります。

中古マンションの固定資産税減額措置

概要

住宅購入後の税負担軽減のため、中古マンションに固定資産税の減額特例措置が適用されています。

変更点

特例措置の適用期間は、令和5年4月1日～令和7年3月31日までの2年間、固定資産税が減額対象となります。
適用には実際に居住用として住宅を利用することが必要です。

注意点

減額を受けるには各自治体ごとの要件を確認することが重要です。

メリット

固定資産税の軽減で、経済的な負担も抑えれます。

省エネ住宅・耐震リフォームへの優遇措置強化

概要

省エネ性能向上や耐震改修工事を行うことで、税制優遇が受けられます。

変更点

省エネリフォームや耐震基準適合工事が対象となる税優遇が拡大されます。

注意点

優遇を受けるためには工事内容を証明する「省エネ適合証明書」が必要です。

メリット

環境にも良く、健康的で安心した物件に住むことで、税負担が軽減できます。

移住支援や土地評価見直し

概要

地方移住を支援する税制や、不動産の適正評価見直しも重要な改正ポイントです。

メリット

移住支援措置により地方への移住や定住がしやすくなりました。
土地評価の適正化により税関連の公平性を保つことができます。

まとめ

令和5年度の住宅関連税制改正は、住宅ローン控除、贈与税、空き家譲渡、固定資産税減額、耐震リフォーム、省エネ住宅など幅広いです。これらを適切に活用することで、住宅購入やリフォーム、譲渡、相続を行う際の税負担を大きく軽減できます。住宅関連の税制優遇措置を上手く利用して、物件の売却や購入をお得に進めましょう。

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